Wat is het verschil tussen Box 2 en Box 3 bij aandelenbezit?

Box 2: Aandelen in een aanmerkelijk belang
Als je meer dan 5% van de aandelen of certificaten in een bedrijf bezit, wordt dit een aanmerkelijk belang genoemd. De inkomsten uit deze aandelen, zoals dividend of verkoopwinst, worden belast in Box 2.

• Belastingtarief:
  Alle inkomsten uit een aanmerkelijk belang worden belast in Box 2 volgens het geldende belastingtarief.
• Wat valt hieronder?
  • Dividenduitkeringen: Dit is een uitbetaling van winst door het bedrijf.
  • Winst bij verkoop: Als je je aandelen verkoopt voor meer dan de aankoopwaarde, betaal je belasting over de winst.

Box 3: Aandelen als onderdeel van je vermogen
Als je minder dan 5% van de aandelen in een bedrijf bezit en deze in privé houdt en niet via een BV, dan worden deze aandelen beschouwd als onderdeel van je privévermogen. Inkomsten uit deze aandelen worden belast in Box 3, samen met je spaargeld en andere beleggingen.

• Belastingtarief:
  In Box 3 wordt niet direct gekeken naar je werkelijke inkomsten, zoals dividend, maar naar een fictief rendement op je totale vermogen. Dit fictieve rendement wordt belast tegen een door de Belastingdienst bepaald fictief rendement.
• Wat valt hieronder?
  • De waarde van de aandelen op 1 januari van het belastingjaar.
  • Eventueel dividend telt niet afzonderlijk mee, omdat Box 3 alleen het totale vermogen belast.
  • Dividend wordt belast met 15% dividendbelasting en dit bedrag kan worden teruggevraagd via de jaarlijkse aangifte door kleine beleggers. Dividend is derhalve uiteindelijk geheel onbelast.

Box 3 is fiscaal gunstig voor de kleine beleggers, zoals medewerkers met een klein percentage aandelen in de onderneming. Vanaf 2025 zijn er wijzigingen in box 3 en wordt de belasting berekend op basis van de werkelijk gemaakte rendementen. Kijk hiervoor op de website van de Belastingdienst. Maar ook wanneer de aandelen op basis van werkelijk rendement worden belast, dan is box 3 nog steeds heel fiscaal aantrekkelijk voor de kleine belegger/medewerkeraandeelhouder door de heffingsvrije voet en dividend. Dividend is aantrekkelijk, aangezien dividendbelasting kan worden teruggevraagd door de particuliere belegger en derhalve uiteindelijk 100% onbelast. 

Vanaf 2028 gaat het Box 3 stelsel helemaal wijzigen en wordt belasting betaald op basis van het werkelijke rendement dat wordt gemaakt (dividend en waardestijgingen aandelen). 

Terug naar FAQ